關稅術語

22-04-21 返回列表

各種國際關稅術語的中英翻譯及解釋，各種關稅術語釋義

1.關稅

Customs Duty

又稱 customs 或 tariff，是一個國家對于通過其國境的貨物所課征的租稅，因此，它是一種國境關稅，所謂“通過其國境”即表明關稅為通過稅的一種，而所謂“國境”并不僅限于一個國家的政治領域，而是指經濟的國境，也即關稅的地域，如非經濟的國境，或非關稅的地域，則雖有貨物通過，也不課征關稅，例如通過自由港的商品，即不課稅。

關稅乃對通過國境的“貨物”才課稅，如非“貨物”則不屬課稅對象，例如旅客出入國境，從事運輸客貨的運輸工具，雖其過境，也不課關稅。關稅依貨物通過的方向可分為進口稅（import duty）、出口稅（export duty）。

但現代已很少課征出口關稅，所以一般所謂關稅，乃指進口關稅而言；依課證標準，可分為從價稅（advalerem duty），從量稅（specific duty），復合稅（compound duty）以及選擇稅（alternative duty）；依課征目的，可分為財政關稅（financial duty）、保護關稅（protecive duty）、反傾銷稅（anti-dumping duty）以及報復關稅（retaliatory duty）等。

2.關稅和貿易總協定

The General Agreement On Tariffs And Trade

關稅和貿易總協定是一項關于關稅和貿易準則的多邊國際協定。其主要宗旨是各締約國在處理其貿易和經濟事業的關系方面，通過達成互惠互利協議，大幅度削減關稅和其他貿易障礙，取消國際貿易中的歧視待遇，達到保證充分就業，提高生活水平，保證實際收入和有效需求的巨大持續增長，擴大世界資源的充分利用，發展商品生產和交換的目的。

3.關稅稅則

Tariff

又稱關稅稅率表（tariff schedule），指一國制定和公布的對進出其關境（customs boundary）的貨物征收關稅的條例和稅率的分類表。表內包括各項征稅或免稅貨物的詳細名稱，稅率，征稅標準（從價或從量），計稅單位等。

稅則中的商品分類，有的按商品加工程度劃分，有的按商品性質劃分，也有的按兩者結合劃分。

4.關稅同盟

Customs Union

兩個或兩個以上國家締結協定，建立統一的關境，在統一關境內締約國相互間減讓或取消關稅，對從關境以外的國家或地區的商品進口則實行共同的關稅稅率和外貿政策，這就是關稅同盟。關稅同盟一般具有很強的排他性質，因此同盟成員國的商品在統一關境內可以避免非同盟國商品的競爭，從而擴大銷售市場。

5.關稅和貿易總協定秘書處

Secretariat of GATT

關稅與貿易總協定秘書處由大約400人組成，它設在日內瓦，由瑞士籍的阿瑟.鄧克爾任總干事。關貿總協定秘書處是關貿總協定的常設機構，并為烏拉圭回合談判服務，同時為發展中國家提供技術援助。

秘書處的經濟學家和統計學家對貿易實績和貿易政策進行分析；其法律工作人員幫助解決貿易爭端，其中涉及關貿總協定規則和先例的解釋。

6.國內稅

Internal Taxes

一國對進口商品征收該國國內產品在流通過程中所納稅種的稅金，國內稅的制定和執行屬于本國政府或地方行政機構的權限之內，因此，不受貿易條約或多邊協定的限制。

其目的在于增加進口商品的納稅負擔，達到保護本國產品的競爭力，抵制進口商品的輸入。國內稅各國有不同的名稱，諸如周轉稅、零售稅、消費稅、貨物稅、營業稅、銷售稅等。

7.過境關稅

Transit Duties

亦稱“通過稅”。指當他國貨物通過本國領域的，由本國海關征收的過境稅。過境關稅一般是由那些擁有特殊或有利地勢的國家對通過本國海域、港口、陸路的外國貨物征收的稅。

8.海關

Customs

一國在沿海、邊境或內陸口岸設立的執行進出口監督管理的國家行政機構。它根據國家法令，對進出國境的貨物、郵遞物品、旅客行李、貨幣、金銀、證券和運輸工具等實行監管檢查、征收關稅、編制海關統計并查禁走私等任務。

9.海關估價

Customs Value

經海關審查確定的完稅價格，也稱為海關估定價格。進出口貨物的價格經貨主（或申報人）向海關申報后，海關需按本國關稅法令規定的內容進行審查，確定或估定其完稅價格。

10.互惠原則

Reciprocity

互惠是利益或特權的相互或相應讓與。它是作為兩國之間確立起商務關系的一個基礎。在國際貿易中，互惠是指兩國互相給予對方以貿易上的優惠待遇。

11.匯兌平價

Par Value of Exchange

在各國采用金本位制度的時代，匯兌平價是指各國貨幣的金平價的比例，亦即以一國本位貨幣第一單位所含的純金量，與他國本位貨幣第一單位所含純金量的比率。

12.匯兌稅

Exchange Tax

又譯為外匯稅。指國家實行外匯管制的方式之一。按進口貿易的種類不同，對進口所需外匯征收不同的外匯稅，以限制外匯的使用。

13.約束稅率

Bound Rate

經過談判達成協議而固定下來的關稅稅率為約束稅率。按關貿總協定規定，締約各國應該在互惠互利的基礎上通過有選擇的產品對產品的方式，或者為有關締約國所接受的多邊的程序進行談判，談判結果固定下來的各國稅則商品的稅率為約束稅率，匯總起來形成減讓表，作為總協定的一個附屬部分付諸實施。

14.自主關稅

Autonomous Tariff

又稱“國定關稅”。由一國政府獨立自主地制定的關稅，包括關稅率及有關關稅的各種法規、條例。實行自主關稅的國家?？赏瑫r對締有貿易協定、在自愿對等基礎上相互減讓關稅的國家實行協定關稅。

15.最惠國稅率

The Most-favoured-nation Rate of Duty

某國的來自于其最惠國的進口產品享受的關稅稅率。根據最惠國待遇原則，最惠國稅率一般不得高于現在或將來來自于第三國同類產品所享受的關稅稅率。

16.優惠差額

Margin of Preference

系指相同產品的最惠國稅率和優惠稅率的絕對差別，而不是指這些稅率的比例關系，例如：(1)最惠國稅率是從價稅36%，優惠稅率是從價稅24%，則優惠差額是從價稅12%，而不是最惠國稅率的三分之一；(2)如最惠國稅率是從價稅30%，優惠稅率為最惠國稅率的三分之二，則優惠差額為12%，(3)如果最惠國稅率是每公斤2法郎，優惠稅率是每公斤1.5法郎，則優惠差額是每公斤0.5法郎。

17.優惠稅率

Preferential Rate

又稱優惠關稅（Preferential duty)。指對于來自受惠國家或地區的進口商品所適用的關稅率，較一般關稅率為低，通常是由于均屬于同一國家集團的成員或者由于政治因素的考慮，而給予的優惠待遇。

18.有效保護率

Effective Vate of Protection

指整個關稅制度（和有效保護措施）對某類產品在其生產過程中給予凈重增值的影響。也就是由于整個關稅制度而引起的國內增值的提高部分與自由貿易條件下增值部分相比的百分比。

19.關稅水平

Tariff Level

指一個國家的平均進口稅率，它有不同的計算方法，但基本上不外乎使用簡單平均法和加權平均法兩種。

簡單平均法是單純根據一國的稅則中稅率（法定稅率）來計算的。不管稅目實際的進口數量，只按稅則中的稅目數求其稅率的平均值。

20.保護關稅

Protective Tariff

一國為保護本國的工農業而對進口商品征收的關稅。保護關稅的稅率要高，有時高達百分之幾百，實際上等于禁止進口，從而達到保護的目的。目前，雖然可以采用進口許可證，進口配額等辦法直接限制進口，以及采用傾銷、資本輸出等辦法，沖破關稅的限制，使保護關稅的作用相對減低，但它仍是保護貿易政策的重要措施之一。

21.差別關稅

Differential Duties

指針對不同國家的同種進口商品征收稅率不同的關稅。差別關稅稅率是由正常關稅稅率和特設關稅稅率組成。

22.差價關稅

Variable Import Levies

當某種商品的進口價格低于國內價格時，為保護國內生產和國內市場，按兩者間價格差額征收的進口關稅。

23.產品對產品減稅方式

Product by Product Reduction of Tariff

是傳統的關稅減讓談判中的減稅方法。通常對選擇出的產品，先由該項產品的主要供應國提出關稅減讓要求，與進口國在雙邊基礎上進行討價還價的談判，達成雙邊協議。然后，這一成對當事國對該項產品達成的雙邊關稅減讓協議的結果，通過最惠國條款實施于所有關貿總協定締約國。

24.出口稅

Export Duty

關稅的一種。出口國海關對輸往國外的商品和物品征收的關稅。由于征收這種稅增加出口商品成本，削弱競爭能力，不利于擴大出口，故目前較少征收。只是對在世界市場上已具有壟斷地位的商品和國內供不應求的原料品，酌量征收。

25.出口退稅

Export Rebates

國家運用財政手段獎勵出口生產，增強出口競爭能力的一種措施。凡某些部件或制成品的出口，如果它已繳納了所用進口原料的進口稅和國內稅，以致加大了生產成本，可以退還全額或部份稅款。

有些國家規定了產品在本國增值要達到一定比例以上才能享受出口退稅。還有些國家規定退稅期限，逾期無效。對于未經國內加工生產的進口貨物的再出口，則不予退稅。

26.出口信貸

Export Finance

出口國的官方金融機構或商業銀行，以優惠利率向本國出口商、進口方銀行或進口商提供的信貸。按貸款對象分為賣方信貸和買方信貸兩類。為了減少可能出現的風險，一般最高貸款額不超過貿易合同金額的85%，并由本國出口信貸擔保機構作保。工業國家為了協調彼此的出口信貸政策，在經濟合作和發展組織內就貸款額、還款期限和利率等達成君子協定。

27.出口限制

Export Restriction

國家控制出口商品的數量，金額和輸往國別的管理制度。

28.從量稅

Specific Duty

又稱固定稅（fixed duty），系指依照進口貨物的數量、重量、容積、面積、體積或長度為標準，每一單位保證一定金額的關稅。

29.從價

Ad Valorem

是各國征稅時通用的一個原則，即征稅時按商品價格的一定百分比確定稅額，隨商品價格的上漲，稅額增加，隨商品價格的下跌，稅額減少，是與“從量原則”對應的。Ad valorem是拉丁文。

30.從價關稅

Ad Valorem Duties

以商品價格為標準征收的關稅 ad volorem 是拉丁文，從價之意，即從價關稅是采用從價原則征收的，它是按價格的一定百分比征收，稅額隨價格的上升而增加，隨價格下跌而減少，關稅收入直接與價格掛鉤。

31.各國采用的完稅價格很不一致，從進口稅的征收來看，一般有以下三種：

1)到岸價格（C.I.F）即成本加保險費加運費價格

2)離岸價格（F.O.B）即裝運港船上交貨價格，亦即出產地，發運地市場價格

3)法定價格。

由于從價稅隨著商品價格的升降而變化，所以在價格上升時，稅額增加，保護作用大，價格下降時，稅額減少，保護作用小。

《關稅及貿易總協定》締約國之間征收進口關稅，一般遵循國際慣例，采用到岸價(C.I.F)征收從價稅。

32.多種匯率

Multiple Rates of Exchange

亦稱“復匯率”。指一國貨幣對外國貨幣根據不同用途而制定兩種或兩種以上的匯率。

33.反補貼稅

Counter Vailing Duties

對進口商品使用的一種超過正常關稅的特殊關稅。這種關稅是對那些得到其政府進口補貼的外國供應商具有的有利經濟條件作用的反應，反補貼稅的目的在于為了抵消國外競爭者得到獎勵和補助產生的影響，從而保護進口國的制造商。

34.反傾銷

Anti-Dumping

指對外國商品在本國市場上的傾銷所采取的低制措施。一般是對傾銷的外國商品除征收一般進口稅外，再增收附加稅，使其不能廉價出售，此種附加稅稱為“反傾銷稅”。

35.反傾銷稅

Anti-dumping Duties

對傾銷商品所征收的進口附加稅。當進口國因外國傾銷某種產品，國內產業受到損害時，征收相當于出口國國內市場價格與傾銷價格之間差額的進口稅。目的在于抵制傾銷，保護國內產業。

通常由受損害產業有關當事人提出出口國進行傾銷的事實，請求本國政府機構再征。政府機構對該項產品價格狀況及產業受損害的事實與程度進行調查，確認進口國低價傾銷時，即征收反傾銷稅。

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